Perancangan untuk Klerus

"Apa yang boleh saya dedahkan?"

Itulah persoalan nombor yang ditanya menteri mengenai cukai mereka, kata Dr. John Stancil. Beliau adalah akauntan awam yang diperakui yang mengkhususkan diri dalam menyediakan pulangan cukai untuk pendeta dan menteri.

"Tetapi," kata Dr Stancil, "itu bukan soalan yang tepat untuk bertanya, begitulah pakej pampasan mereka ditubuhkan di gereja, adakah ia ditubuhkan untuk meminimumkan tanggungan cukai mereka?"

John berkata terdapat beberapa perkara yang berlaku di sini.

"Sesetengah gereja," katanya, "hanya menggunakan elaun perjalanan, katakan lima ratus sebulan. Jika menteri tidak perlu meminjamkan kepada gereja untuk itu, maka elaun perjalanan lima ratus sebulan dimasukkan ke dalam pendapatan kena cukai menteri dan kami harus memotong perbelanjaan perjalanan sebagai potongan pelbagai di Jadual A. "

Pelbagai potongan di Jadual A adalah terhad. Dan menteri mungkin atau mungkin tidak dapat menyenaraikannya. Dan jika perbelanjaan ditolak, potongan hanya dikenakan terhadap cukai pendapatan. Menteri masih akan membayar cukai diri ke atas jumlah pembayaran balik. Tambah semua sebab ini, dan menteri tidak mendapat ganti rugi untuk jumlah dolar penuh perbelanjaan menteri mereka.

Ada cara yang lebih baik untuk menetapkan perkara itu. "Matikan jumlah rata ke dalam pelan pembayaran balik yang bertanggungjawab," kata John. "Dan perubahan dari elaun perjalanan ke elaun perbelanjaan profesional.

Sekarang menteri boleh membelanjakannya untuk sesuatu selain dari perjalanan." Dengan pelan pembayaran balik yang bertanggungjawab, anda lihat, menteri perlu memberikan resit dan dokumentasi lain kepada jemaah untuk menjelaskan perbelanjaan keluar-poket. Peraturannya, pada asasnya, jika anda menyerahkan resit anda dan membuat perakaunan yang tepat kepada jemaah, maka penggantiannya adalah bebas cukai.

Ia tidak ditambah dengan upah menteri. Ia tidak tertakluk kepada cukai pendapatan atau cukai diri. Perbelanjaan yang sama tidak boleh ditolak pada Jadual A. Itu akan menjadi dua kali ganda. Manfaat di sini adalah bahawa menteri itu diganti sepenuhnya untuk perbelanjaan out-of-pocket. Sidang jemaah masih dapat menetapkan had, berdasarkan anggaran mereka. Tetapi lima ratus dolar sebulan yang sama akan jauh lebih jauh jika cukai tidak dalam perjalanan.

Pelan bertanggungjawab juga melakukan sesuatu yang lain. Ia memaksa menteri - dan jemaah - untuk menguruskan perbelanjaan menteri dengan betul dengan penerimaan.

John Stancil membantu seorang pastor dengan audit cukai satu kali. Pelanggan tidak mempunyai banyak resit untuk menyokong potongannya. John berkata ejen IRS dan dia pergi kepadanya "gigi dan kuku." Apabila ejen meninggalkan bilik seketika, John menoleh ke arah pelanggannya di sudut bilik."Mari kita tulis dia cek, saya hanya mahu perkara ini berakhir," pelanggan mengerang. "Adakah anda tahu berapa banyak yang akan dikenakan untuk anda untuk mendapatkannya?", Kata John. Pelanggan itu menggelengkan kepalanya. "Sekitar dua ribu ringgit."

"Itu membuat orang percaya kepadanya," kata John.

"Kami mencari sebahagian daripada bagaimana menteri itu diberi pampasan dan bagaimana pembayaran balik," kata John lagi, "Aspek lain adalah elaun perumahan, yang tertakluk kepada cukai diri tetapi bukan cukai pendapatan .

Kita boleh menetapkan sehingga 100% gaji. " John terus menerangkan, "Jika kita menetapkan elaun perumahan terlalu tinggi, maka jumlah tambahan itu dianggap sebagai pendapatan yang boleh dikenakan cukai, tetapi itu akan berlaku, jadi matlamatnya adalah untuk menetapkan elaun perumahan yang tinggi dan tidak lebih daripada sewa adil nilai parsonage: Menetapkan elaun perumahan tidak menjejaskan gereja sama sekali: hanya elaun perumahan atau gaji. Tidak ada perbezaan cukai untuk gereja, tetapi ada perbezaan cukai kepada klien. "

John menegaskan ada peraturan dan batas bagi elaun perumahan. "Elaun perumahan adalah batasnya adalah 100% dari gaji, haruslah masuk akal, tidak boleh lebih dari jumlah yang dibelanjakan untuk perumahan, tidak boleh melebihi pasar sewa adil. , teruskan, pembersihan rutin, utiliti [semuanya boleh dimasukkan ke dalam elaun perumahan].

Hampir apa-apa yang berkaitan dengan rumah. " Manfaat utama elaun perumahan adalah dikecualikan daripada cukai pendapatan persekutuan dan negeri, walaupun ia masih tertakluk kepada cukai diri. "Semakin mereka dapat beralih ke elaun perumahan melarikan diri daripada cukai pendapatan persekutuan dan negara, tetapi masih menundukkan diri - cukai pengangguran, "katanya.

Bercakap tentang cukai diri, menteri menduduki kedudukan yang agak unik dalam kod cukai. "Jika mereka ditahbiskan, dilesenkan atau ditugaskan, maka mereka bekerja sendiri untuk tujuan Keselamatan Sosial. pekerja. " Status dwi ini sebagai sebahagian daripada pekerja dan sebahagiannya sebagai bekerja sendiri mempunyai akibat cukai yang ketara. Seperti pekerja, menteri mendapatkan W-2 untuk melaporkan pendapatan mereka. Ini dilaporkan pada baris 7 Borang 1040, seperti gaji lain. Sebarang perbelanjaan menteri luar yang mereka dedahkan di Jadual A sebagai potongan pelbagai. Tetapi pendapatan W-2 mereka tertakluk kepada cukai diri. Itulah menteri membayar kedua-dua bahagian cukai Sosial dan Medicare, gabungan 15. 3% di atas cukai pendapatan mereka. Apa-apa pendapatan tambahan, kata John, pada Jadual C. Ini boleh jadi pendapatan dari kementerian sampingan seperti majlis perkahwinan. Pendapatan tambahan juga tertakluk kepada cukai pendapatan persekutuan dan negeri dan cukai diri.

Menteri-menteri boleh memilih keluar dari cukai pekerjaan sendiri. "Mereka perlu memilih tahun kedua di mana mereka mempunyai $ 400 atau lebih pendapatan menteri," kata John. "Anda tidak mempunyai sebarang pendapatan menteri sehingga anda ditahbiskan, dilesenkan hanya apabila ditahbiskan atau dilesenkan bahawa tetingkap dua tahun dibuka. " Kata-kata yang berhati-hati di sini: para menteri boleh memilih dari Keselamatan Sosial dan Medicare, "kerana bantahan menerima insurans awam berkaitan dengan pendapatan menteri," kata John.Hanya tidak mahu membayar cukai diri adalah alasan yang mencukupi.

Kerana terdapat tingkap selama dua tahun untuk memilih daripada cukai Sosial dan Medicare selepas pentahbisan, menteri kadang-kadang memilih keluar awal dalam kerjaya mereka, "dan banyak yang kemudian menyesal keputusan itu," kata John. Apabila memilih keluar, pendapatan menteri tidak dikira ke arah manfaat Sosial Keselamatan dan Medicare masa depan. Para menteri mungkin tidak mempunyai atau tidak mempunyai persaraan atau kecacatan yang lebih rendah daripada Jaminan Sosial, dan mereka mungkin tidak mendapat cukup kredit Keselamatan Sosial untuk memenuhi syarat untuk manfaat ini sama sekali. Tetapi tidak semuanya hilang.

"Pekerjaan sekular mendapat kredit Keselamatan Sosial," kata John. "Ini adalah cara untuk membantu menyediakan persaraan mereka." Jadi mendapatkan pekerjaan sampingan, mengatakan pengajaran di kolej atau kerja pejabat sambilan, menghasilkan pendapatan upah yang tertakluk kepada cukai Sosial dan Medicare - walaupun menteri memilih untuk memilih cukai untuk pendapatan menteri. Ini membantu menteri mengumpul kredit Keselamatan Sosial Tahunan ke arah persaraan dan faedah hilang upaya di masa hadapan. Satu perkara yang menteri tidak boleh lakukan? "Mereka tidak boleh memilih-dalam beberapa tahun di jalan," kata John.

Benih Loji Sekarang untuk Matlamat Masa Depan

"Terutama sekiranya mereka memilih keluar dari Keselamatan Sosial, meletakkan wang ke dalam IRA atau rancangan persaraan," adalah taktik perancangan kewangan teras - terutamanya kerana "kebanyakan jemaat mengalami kekurangan persaraan mereka merancang, "nota John. Di samping pencen atau pelan persaraan gereja, para menteri boleh menjimatkan wang melalui IRA Tradisional yang boleh ditolak cukai atau IRA Roth yang tidak boleh dipotong-tapi-mungkin-bebas cukai. Sekiranya mereka mempunyai pendapatan tambahan dalam Jadual C, mereka mungkin layak untuk SEP-IRA.

Menteri juga perlu memikirkan membeli rumah sebagai sebahagian daripada matlamat persaraan mereka. Sekiranya menteri itu tinggal di sebuah parsonage yang disediakan oleh gereja mereka, "Saya menggalakkan mereka untuk membuat beberapa rancangan apabila mereka bersara. Apabila mereka bersara, mereka tidak akan mempunyai rumah. Buat rancangan untuk itu," nasihat John.

Senarai Semak Perancangan Cukai untuk Klerus

• Elaun perumahan perlu ditetapkan terlebih dahulu oleh jemaah, dan jumlahnya "hanya dapat ditingkatkan secara prospektif," kata John.
• Perundingan bagaimana untuk memperuntukkan sebarang kenaikan gaji dan elaun perumahan.
• Simpan resit dan dokumentasi lain dari perbelanjaan kementerian luar.
• Sediakan pelan pembayaran balik yang bertanggungjawab jika anda mempunyai pelan tidak bertanggungjawab pada masa ini.
• Dalam masa 2 tahun ditahbiskan atau dilesenkan, tentukan sama ada hendak keluar dari Jaminan Sosial ke atas pendapatan menteri.
• Jimat untuk bersara.
• Beli rumah, terutamanya jika anda tinggal dalam parsonage yang disediakan oleh jemaah.
• Kekalkan, dalam rekod tetap anda, Borang 4361 dihantar semula seperti diluluskan oleh IRS. Buat satu salinan untuk diberikan kepada akauntan anda.

Sumber:

Dr John Stancil adalah akauntan awam yang disahkan dalam amalan swasta di Lakeland, Florida, dan beliau mengkhususkan diri dalam menyediakan pulangan cukai untuk para menteri dan paderi. Beliau baru-baru ini melancarkan ChurchTaxSolutions. com untuk membantu gereja dan organisasi bukan keuntungan memahami tanggungjawab cukai mereka.

Bacaan lanjut:

• Keselamatan Sosial dan Maklumat Lain untuk Anggota Klerus dan Pekerja Agama (Penerbitan 517), IRS. gov
• Pendapatan untuk Pendeta (Topik Cukai 417), IRS. gov
• Borang 4361, Permohonan Pengecualian daripada Cukai Sendiri Pekerjaan untuk Penggunaan oleh Menteri, pdf, termasuk arahan, IRS. gov