Belajar Tentang Menuntut Status Tunggal Mengenai Pulangan Cukai

Apakah status pemfailan tunggal? "Status pemfailan anda adalah tunggal jika anda dianggap belum berkahwin dan anda tidak layak untuk status pemfailan lain," kata IRS dalam Penerbitan 501 .

Tunggal adalah salah satu daripada lima pilihan status pemfailan. Status pemfailan menentukan jumlah pemotongan standard dan kadar cukai yang digunakan semasa mengira cukai pendapatan persekutuan seseorang untuk tahun ini.

• Anda boleh menuntut status pemfailan Tunggal pada penyata cukai anda jika anda belum berkahwin atau "dianggap belum berkahwin" pada hari terakhir tahun ini.

• Ini termasuk orang yang telah dipisahkan secara sah atau bercerai.
• Seseorang dianggap belum berkahwin untuk tujuan berkaitan cukai jika pada hari terakhir tahun itu orang itu tidak berkahwin dengan mana-mana orang lain atau dipisahkan secara sah daripada pasangan di bawah perceraian atau perintah penyelenggaraan berasingan.
• Undang-undang negara mengawal sama ada anda berkahwin atau berpisah secara sah di bawah perceraian atau dekri penyelenggaraan berasingan.

Jadual di bawah menunjukkan kadar cukai yang berkuatkuasa untuk tahun 2017 untuk orang tunggal.

2017 Kadar Cukai Biasa untuk Status Pengambilan Tunggal [Jadual Cukai Tarif X, Kod Hasil Dalam Negeri seksyen 1 (c)]
Jika pendapatan bercukai adalah	a	b	c > d	e	f	g	lebih
tetapi tidak melebihi	Pendapatan boleh cukai	Minus	Multiply (c) oleh (d)	Amaun tambahan	Tambah (e) dan (f)	$ 0	$ 9,325	10%
	$ 0		9, 325	37, 950		9, 325		932. 50
	37, 950	91, 900		37, 950		× 25%		5, 226. 25
> 91, 900	191, 650		91, 900		× 28%		18, 713. 75
191, 650 > 416, 700		191, 650		× 33%		46, 643. 75		416, 700
418, 400	416, 700		× 35		120, 910. 25		418, 400	-
	418, 400		× 39. 6%		121, 505. 25			Pasangan Domestik Berdaftar dan Kesatuan Sivil Dianggap Tidak Berkahwin
Pasangan domestik berdaftar dianggap belum berkahwin, dan dengan itu perlu memfailkan sebagai tunggal.	Pasangan dalam kesatuan awam dianggap tidak berkahwin, dan oleh itu perlu memfailkan sebagai satu.	Sebagai alternatif, jika pasangan domestik berdaftar atau rakan kongsi kesatuan awam berdaftar yang berkait rapat, pasangan itu layak untuk memfailkan sebagai ketua rumah tangga.	Dalam Keputusan Hasil 2013-17 (pdf), IRS mengambil kedudukan, "Bagi tujuan cukai Persekutuan, istilah 'pasangan,' suami dan isteri," suami, "dan 'isteri'		(sama ada dari lawan jenis atau jantina yang sama)	yang telah menandatangani perkongsian domestik berdaftar, kesatuan sivil, atau hubungan formal yang serupa yang diiktiraf di bawah undang-undang negara yang tidak disebutkan sebagai perkahwinan	di bawah undang-undang negara itu, dan istilah 'perkahwinan' tidak termasuk perhubungan rasmi sedemikian."(	Penekanan ditambah

)

Sesetengah negeri memerlukan rakan kongsi domestik dan orang yang berdaftar dalam kesatuan awam untuk memfailkan pengembalian cukai seolah-olah mereka telah berkahwin Tetapi, IRS mengambil kedudukan bahawa perkongsian domestik dan kesatuan sivil tidak sama dengan perkahwinan.Jadi orang dalam perkongsian domestik yang sah atau kesatuan sivil perlu memfailkan pulangan cukai persekutuan mereka menggunakan status pemfailan orang yang belum berkahwin: sama ada satu atau ketua isi rumah.

• Selain itu, rakan kongsi dan orang dalam negeri dalam kesatuan awam yang tinggal di negara harta benda mungkin perlu memperuntukkan pendapatan dan potongan antara setiap pasangan. Ini berlaku kepada rakan kongsi domestik di Washington, Nevada, dan California.
• Pilihan Status Penipuan Lain untuk Orang Tidak Sah > Orang yang belum berkahwin yang layak menuntut orang tanggungan boleh melayakkan status pemfailan Ketua Isi.
• Ketua status Isi Rumah menyediakan potongan standard yang lebih besar dan kurungan cukai yang lebih luas berbanding dengan fail Single dalam status.

Orang yang janda atau duda dan yang mendakwa kanak-kanak yang bergantung boleh layak untuk status pemfailan Widow / Widower Qualifying. Ini adalah status pemfailan khas untuk pasangan suami isteri untuk dua tahun pertama selepas kematian suami / isteri mereka. Bacaan Lanjut Penerbitan 501, Pengecualian, Pengurangan Piawaian, dan Maklumat Pemfailan, terutamanya bahagian mengenai status pemfailan tunggal. Penerbitan 504, Individu Perceraian atau Terpisah, terutamanya bahagian orang yang belum berkahwin. Penerbitan 17, Cukai Pendapatan Persekutuan anda, terutamanya bahagian pada status pemfailan tunggal. Keputusan Penghasilan 2013-17 (pdf), yang membincangkan kaedah-kaedah untuk menentukan status perkahwinan pasangan suami isteri yang sama-seks, rakan kongsi domestik berdaftar, dan orang dalam kesatuan sivil. J. Cukai Pendapatan Anda K. Lasser, bab 1.